5月14日，裁判文书网公布了一则刑事判定书，内容引人深思。

      山东某银行发生了一起员工挪用公款的事件。4年间挪用公款1700万！九成用于买股票炒期货！17次作案为何屡屡得手？企业应该如何防控员工舞弊？

      根据判决书显示，2005年1月3日，临商银行决议集资建设职工住宅小区金茂花园，同时成立基建办，之后开立集资建房资金统一管理账户。2010年5月，高某瑞经人事调整，被安排到临商银行基建办工作，担任基建办公室基建主管，负责出纳工作。

      从2012年3月到2016年11月之间，高某瑞利用管理临商银行职工集资建房资金的职务便利，先后17次挪用该笔资金共计1692.35万元用于营利活动和个人使用，其中1600.5万元用于个人购买期货、股票，91.85万元用于购买自用房产、车辆和个人消费，至今仍未偿还。

      2018年7月6日，高某瑞在临商银行工作人员陪同下到公安机关投案自首。

      法院认为高某瑞利用职务之便，挪用本单位资金归个人使用，数额巨大，构成挪用资金罪，因此判处高某瑞有期徒刑7年。

      责令高某瑞退赔被害单位临沂市临商银行1692.3475万元；目前已冻结高某瑞名下的银行存款108.6081万元，依法返还临沂市临商银行股份有限公司。

      企业最大的危机来自内部。随着经济压力、堕落追求、逐利欲望等原因可能驱使劳动者、中层管理甚至高管人员行使侵占、挪用、商业受贿、经营同类营业、泄露商业秘密、非授权使用企业资产等不正当舞弊行为，导致企业财产和商誉受损。

      美国著名的特雷德维委员会(Treadway Committee,1987)曾提出，防止企业舞弊的四道防线是“高层的管理理念、业务经营过程的内部控制、内部审计和外部独立审计”。

      而企业进行内部合规审查，既可以构建独立的合规部门，也可以引进外援，审查或预防。

      首先，内部监督制约。企业对关键管理人员既要充分放权，使其能抓住稍纵即逝的商机。也要形成较完善的财务内控制度和高管监督机制，杜绝出现上文案例高某利用职务之便，挪用单位资金，“一支笔定乾坤”的事件。

      同时，鼓励员工发现和汇报舞弊事实，同时也要注意对员工的保护，建立反报复机制。

      第二，设立独立的内部审计机构或人员，定期或专项审查，以发现潜在不合规行为的线索。不少企业组建了专门从事内部监察，尽职调查团队进行审查，有效、客观的防止企业内部舞弊。

      锐滨调查：高管风险管理、员工尽职调查，在风险发生前监察管理，提出建议。分析舞弊、腐败产生的原因，寻找内部控制方面的薄弱环节和管理弱点，向企业提出建议，如何杜绝同类舞弊再次发生。

部分资料来源：券商中国，图片来源于网络

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